Incentivo estoque opções custo base no Brasil

Incentive Stock Options. Updated 08 de setembro de 2017.Incentive opções de ações são uma forma de compensação aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações no empregador s Corporação ou empresas-mãe ou subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. A ação pode ser comprada ao preço de exercício assim que os coletes de opções estiverem disponíveis para serem exercidos. Os preços de crédito são definidos no momento em que as opções são Concedido, mas as opções geralmente se concedem ao longo de um período de tempo Se o aumento de ações em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no preço de greve anteriormente bloqueado Este desconto no preço de compra do estoque é Chamado o spread ISOs são tributados de duas formas sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor das ações quando vendido ou de outra forma descartado Renda de ISOs são tributados pelo imposto de renda regular E impostos mínimos alternativos, mas não são tributados para fins de Seguro Social e Medicare. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber data. Grant data a ISOs foram concedidos ao empregado. Strike preço o custo de compra Uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu sua opção e comprou shares. Selling preço o montante bruto recebido de vender o stock. Selling data a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando O estoque está disposto A disposição do estoque é tipicamente quando o empregado vende o estoque, mas pode igualmente incluir transferir o estoque a uma outra pessoa ou dar o estoque à caridade. Disposições qualificantes de opções conservadas em estoque do incentivo. Uma disposição qualificando dos ISOs significa simplesmente que o Que foi adquirida através de opção de compra de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos a partir da data da outorga e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado, normalmente o exercício E data. There é um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tax tratamento do exercício de opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como Renda para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação eo preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT. O valor de mercado é medido na data em que a ação se torna transferível pela primeira vez ou quando seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de perda Esta inclusão do spread ISO na renda da AMT é acionada somente se você continuar a manter o estoque em O fim do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano como exercício, então o spread não precisa ser incluído no seu AMT income. Tax tratamento de uma qualificação disposições de opções de ações de incentivo. Uma qualificação disposição de um ISO é tributado como um ganho de capital a longo prazo de ganhos de capital taxas de imposto sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tax Tratamento de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo. Uma disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada As disposições ISO disqualificadoras são tributadas de duas maneiras, haverá rendimentos de remuneração sujeitos a taxas de renda ordinárias e ganhos ou perdas de capital sujeitos a As taxas de ganhos de capital de curto prazo ou de longo prazo. O montante da receita de compensação é determinado da seguinte forma. Se você vende o ISO com lucro, sua remuneração é o spread entre o valor justo de mercado do estoque quando você exerceu a opção E o preço de exercício da opção s. Qualquer lucro acima da remuneração é o ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, o valor total é um capital Perda e não há nenhuma renda de compensação para report. Withholding e estimado Taxes. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram mas ainda não vendeu ações ISO no final de O ano pode ter incorrido obrigações fiscais mínimas alternativas E as pessoas que vendem ações ISO podem ter obrigações fiscais significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar em pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer Para aumentar o montante de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis Como as opções de ações de incentivo ISO são relatados depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais. Opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano. Aumente seu lucro AMT pelo spread Valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtraia o custo de Essas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo o lucro para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para o rendimento regular Para fins de impostos regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins da AMT, sua base de custos é o preço de exercício Acrescido do ajuste de AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14.Relacionando uma disposição qualificada de ações ISO. Relatar o ganho em sua lista D e formulário 8949 Você ll relatório o produto bruto da venda, que será re Você também informará sua base de custo regular do exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você também preencherá um Anexo D e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para os propósitos da AMT. Que separam o calendário que você relatará o produto bruto da venda e seu preço de exercício de base de custo de AMT mais qualquer ajuste de AMT anterior No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo em linha 17 para refletir a diferença em ganho ou perda entre o ganho regular e de AMT Os cálculos referem-se às Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. O registro de uma disposição desqualificadora do rendimento de remuneração da ISO é relatado como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Anexo D e no Formulário 8949. O formulário W-2 salarial e declaração de imposto de seu empregador no montante mostrado na caixa 1 Alguns empregadores irá fornecer uma análise detalhada de sua caixa 1 montantes na parte superior do seu W-2 Se t A receita de compensação já foi incluída no seu W-2, em seguida, basta relatar seu salário de Formulário W-2 caixa 1 em seu formulário 1040 linha 7 Se a renda de compensação ainda não foi incluída no seu W-2, então calcule sua compensação , E inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2 Em sua Tabela D e Formulário 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor e Sua base de custos nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de remuneração relatada como salário Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que exerceu a ISO, você terá uma base de custos AMT separada, então você utilizará uma Tabela D separada e um Formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. Form 3921 é um Formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano calendário Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou pode receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: a identidade da empresa que transferiu ações sob um plano de opções de ações de incentivo. A opção de compra de ações de incentivo foi concedida. A opção de compra de ações de incentivo foi exercida. Preço de exercício por ação. Valor justo de mercado por ação na data de exercício. Número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custos em As ações, para calcular o valor de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular Determinar o início e o fim do período de detenção especial para se qualificar para o tratamento tributário preferencial. Identificar o Período Qualificado de Participações. As opções de ações da Incentive têm um período especial de retenção para se qualificarem para o imposto sobre ganhos de capital Tratamento O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. O Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho de capital ou prejuízos tributados a longo prazo Se você vender suas ações ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, ea renda da venda será tributada em parte como rendimento de compensação no ordinário Taxas de imposto de renda e em parte como ganho de capital ou loss. Calculating renda para o imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ano calendário, Para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para fins AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de compra de ações de incentivo O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação do incentivo A opção de compra de ações ou o preço de exercício, é mostrado na caixa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas normalmente o mesmo que Reportado na caixa 5 e a partir deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Relate esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo da Base de Custo para o Imposto Regular. A base de custos das acções adquiridas através de uma opção de compra de acções de incentivo é o preço de exercício, indicado na casa 3. A sua base de custos para todo o lote de acções é o montante da casa 3 multiplicado pelo número de acções indicado na casa 5. Na Tabela D e no Formulário 8949.Cálculo de Base de Custo para a AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custo para fins de impostos regulares e uma para fins AMT. A base de custos AMT é a base de imposto regular mais a AMT O valor de inclusão de renda Este valor será usado em um Anexo D separado e Form 8949 para cálculos de AMT. Lucro de Compensação de cálculo de renda em uma Disqualifying Disposition. If ações de ações de incentivo de ações são vendidas durante o período de participação desqualificante, então alguns dos seus ganho é tributado como Salários sujeitos a imposto de renda ordinário eo ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração, e geralmente incluído em seu formulário W-2 caixa 1, é o sprea D entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício Para encontrar isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5 e deste produto subtraia o exercício Caixa de preço 3 multiplicada pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este valor de renda de compensação é tipicamente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como Salários adicionais no Formulário 1040, linha 7.Cálculo da Base de Custo Ajustado sobre uma Disposição de Desqualificação. Inicie com sua base de custos e adicione qualquer valor de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatar ganho ou perda de capital na Lista D e no Formulário 8949. Article. Continue Reading. Home artigos. Stock opções eo imposto mínimo alternativo AMT. Incentive opções de ações ISOs pode ser uma maneira atraente para recompensar os funcionários e outros prestadores de serviços Ao contrário das opções não qualificadas NSOs, onde o sp Lido sobre uma opção é tributado sobre o exercício a taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo se as ações ainda não são vendidas, ISOs, se cumprirem os requisitos, permitir que os detentores não pagam imposto até que as ações são vendidas e, em seguida, A diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de cálculo de impostos que determinados filers devem usar A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar O tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações em Um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são disse para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações T 10 por ação durante 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30 e o empregado pode comprar 30 ações para 10 Se a opção é uma NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença 20, A taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o empregado detém as ações para Dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para os empregados de maior renda, A diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas. Há outros requisitos para ISOs também, como detai Conduzido neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito ao AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagam muito pouco imposto, porque eles foram capazes de Tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, tais como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de impostos que deveriam usando o normal Em seguida, eles adicionam de volta para o seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram quando calcular o seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo Mas não um NSO é um desses itens Para a renda tributável até 175.000 ou menos em 2017, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. A maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago sob a AMT excede o que teria sido pago em conformidade com regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando normal Os impostos ultrapassam o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. O quadro abaixo, derivado do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico AMT. AMT Decréscimos de imposto de propriedade locais locais Exceções pessoais Propagação em exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair isenção padrão de AMT 78,750 para 2017 arquivadores conjuntos 50,600 para pessoas solteiras 39,375 para arquivamento casado separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima de 150,000 Para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados ​​separadamente Tributação real AMT real E Multiplicar o rendimento tributável AMT real multiplicado por 26 para montantes até 175.000, mais 28 de valores acima desse Imposto Mínimo Tentativo Subtrair Imposto Tentativo Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado desse cálculo for que o AMT é maior do que o imposto regular, Pagar o montante de AMT mais o imposto regular. O montante de AMT, entretanto, transforma-se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano prévio que forneça um crédito que possa ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa do AMT em 2017 do que você teria Pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano A quantidade que você reivindicaria seria a diferença entre o valor do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode alegar que um Se em 2017, seu imposto regular é 8.000 mais elevado do que o AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você o use acima. Esta explicação é, Naturalmente, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um consultor fiscal para se certificar de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha da AMT seria para o empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções no primeiro lugar Então, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais qualquer Os impostos que seriam devidos e, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um funcionário pode comprar 5.000 ações sobre o qual ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valem 30, com um preço de exercício de 10, Isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos os níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT em O restante 100.000 spread para as ações que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que dinheiro suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é o exercício de opções de incentivo no início do ano Isso é porque o Empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano calendário em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce o seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imediato Imposto, mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha Ele que Todos os 20 spread será sujeito a um imposto de 26 AMT, ou seja, John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para baixo 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda comum sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é menor do que o valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, Imposto sobre o rendimento é devido sobre o montante do spread no exercício e imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional o montante acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John Pode aguentar por mais um mês e qualificar para ganhos de capital tratar Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve manter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço das ações Vai cair precipitously Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-los antes de um período de retenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrio Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre o spread Bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de Aqueles em um ano em que ele também está exercendo o seu ISOs Isto irá aumentar o montante do imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar a sua factura fiscal total total alto o suficiente para que ele ultrapasse seu AMT cálculo Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano Para pagar. Vale lembrar que ISOs proporcionar um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumir o risco de segurar as suas partes Às vezes, este risco não pan para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante Pelo que excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas os empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos Tarde demais para aprender que eles têm que pagar. Estar Informado. Introdução para opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Há Vários planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificadas. Esses planos geralmente são oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde executivos A equipe de custódia. No entanto, há outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo que normalmente é oferecido apenas para os funcionários-chave e gerenciamento de nível superior Essas opções também são conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber imposto preferencial Em muitas circunstâncias. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas em uma data de início, conhecida como data de concessão, e então o funcionário exerce seu direito de comprar As opções na data de exercício Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo Ao contrário de opções não estatutárias, o período de oferta de opções de ações de incentivo é sempre 10 anos , Após o qual as opções expire. Vesting ISOs geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o empregado pode exercer as opções O padrão de três anos Orelha cliff é usado em alguns casos, onde o empregado torna-se totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele tempo Outros empregadores usam o cronograma de aquisição adquirida que permite que os funcionários a ser investido em um quinto das opções concedidas a cada Ano, a partir do segundo ano da concessão O empregado é, então, inteiramente investido em todas as opções no sexto ano de grant. Exercise Método Incentive opções de ações também se assemelham a opções não estatutárias em que eles podem ser exercidos de várias maneiras diferentes O empregado Pode pagar em dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando uma swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, assim, fornecer um lucro imediato para o empregado. Clawback Provisions Estas são as condições que permitem que o empregador para lembrar as opções, tais como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se o c A própria empresa torna-se financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações de funcionários deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas a executivos e / Uma empresa ISOs pode ser informalmente comparado a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A atribuição de ISOs ISOs são elegíveis para receber mais Tratamento fiscal favorável do que qualquer outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições Para ISOs. Qualifying Disposition - Uma venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após As opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição Desqualificante - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Além das opções não estatutárias, Não existem consequências fiscais quer para a concessão quer para a aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um empregado que exerce uma opção não estatutária deve reportar o elemento pacto da transacção como rendimento do trabalho que está sujeito a retenção na fonte Os detentores do ISO não relatam nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, em seguida, o funcionário só irá relatar um ganho de capital a curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é Uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como renda ganha. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 ince O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque está negociando a 40 por ação, e depois vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses após Que, por 45 uma ação Oito meses depois, ele vende o restante do estoque em 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o elemento de barganha de 15.000 40 preço da ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para relatar no ano de exercício Mas ele vai Apenas um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 partes para a sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer um Disqualificar A disposição de fying deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais, bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação ISO disposições podem ser relatadas como ganhos de capital de longo prazo sobre o 1040, No exercício é também um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo Este imposto é avaliado para os declarantes que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, tais como elementos de pechincha da ISO ou juros de obrigações municipais, e destina-se a garantir que o contribuinte pague pelo menos um Mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que eles possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações O produto da venda de ações ISO deve ser relatado na forma IRS 3921 e, em seguida, transferidos para a Agenda D. As opções de ações Incentivo Bottom Line pode fornecer substanciais i Este artigo apenas cobre os destaques de como essas opções funcionam e as formas como podem ser usadas. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte o seu departamento de recursos humanos Representante ou consultor financeiro.