Como estoque restrito e RSUs são taxed. Employee compensação é um grande gasto para a maioria das empresas, portanto, muitas empresas acham mais fácil de pagar pelo menos uma parte de seus empregados compensação na forma de ações Este tipo de compensação tem duas vantagens que reduz o montante De compensação em dinheiro que os empregadores devem pagar e também serve como um incentivo para a produtividade dos funcionários Existem muitos tipos de compensação de ações e cada um tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos Executivos que recebem opções de ações enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as circunstâncias Sob o qual eles podem exercê-los e vendê-los Este artigo irá analisar a natureza das ações restritas e unidades de ações restritas RSUs e como eles são tributados. O que é Restritos Stock. Restricted estoque é, por definição, o estoque que foi concedido a um executivo que é Intransferível e sujeito a caducidade sob certas condições, tais como rescisão do contrato de trabalho ou não Benchmarks de desempenho pessoal O estoque restrito geralmente também fica disponível para o destinatário sob um cronograma de aquisição que dura vários anos. Embora existam algumas exceções, a maioria das ações restritas é concedida a executivos que são considerados como tendo conhecimento privilegiado de uma corporação, tornando-o Sujeito aos regulamentos de negociação de informações privilegiadas de acordo com a Regra 144 da SEC. A falta de adesão a estes regulamentos também pode resultar em confisco Os acionistas restritos têm direitos de voto iguais a qualquer outro tipo de acionista As bolsas de ações restritas tornaram-se mais populares desde meados da década de 2000, Exigido para despesas de opções de ações. O que são Unidades de Ações Restritas. RSUs se assemelham a opções de ações restritas conceitualmente, mas diferem em alguns aspectos fundamentais RSUs representam uma promessa não garantida pelo empregador para conceder um número definido de ações para o empregado após a conclusão de O plano de aquisição de direitos Alguns tipos de planos permitem um pagamento em dinheiro a ser feito em lugar Das ações, mas esse tipo de plano é minoritário. A maioria dos planos prevê que as ações reais das ações não serão emitidas até que os convênios subjacentes sejam atendidos. Portanto, as ações não podem ser entregues até que os requisitos de aquisição e perda tenham sido Satisfeito e liberado é concedido Alguns planos RSU permitem que o empregado para decidir dentro de certos limites exatamente quando ele ou ela gostaria de receber as ações, o que pode ajudar no planejamento tributário No entanto, ao contrário dos acionistas restritos padrão, os participantes RSU não têm direito a voto sobre o estoque Durante o período de carência, uma vez que nenhuma ação realmente foi emitida As regras de cada plano determinará se os detentores de RSU recebem equivalentes de dividendos. Como São Restritos Stock Taxed. Restricted ações e RSUs são tributados de forma diferente do que outros tipos de opções de ações, tais como estatutárias ou não Planos de compra de ações dos empregados-estatutários ESPPs Esses planos geralmente têm conseqüências fiscais na data do exercício ou venda, Ck normalmente torna-se tributável após a conclusão do plano de aquisição de direitos Para os planos de ações restritas, o montante total das ações adquiridas deve ser contado como renda ordinária no ano de vesting. O montante que deve ser declarado é determinado subtraindo a compra ou exercício original Preço da ação que pode ser zero a partir do valor justo de mercado da ação na data em que a ação fica totalmente investida. A diferença deve ser relatada pelo acionista como renda ordinária. No entanto, se o acionista não vender as ações na aquisição e Vende-o mais tarde, qualquer diferença entre o preço de venda e o justo valor de mercado na data de aquisição é reportada como um ganho ou perda de capital. Seção 83 b Eleição. Os acionistas de ações restritas podem reportar o valor justo de mercado de Suas ações como renda ordinária na data em que são concedidos, em vez de quando eles se tornam investidos, se assim o desejarem Esta eleição pode reduzir muito o montante dos impostos que são pagos upo N o plano, uma vez que o preço das ações no momento da concessão é muitas vezes muito menor do que no momento da aquisição. Portanto, o tratamento de ganhos de capital começa no momento da concessão e não na aquisição. Esse tipo de eleição pode ser especialmente útil quando períodos mais longos de concessão. O tempo existe entre quando as ações são concedidas e quando eles coletam cinco anos ou mais. Exemplo - Relatórios de ações restritas John e Frank são ambos os principais executivos de uma grande corporação Cada um recebe subsídio de ações restritas de 10.000 ações para zero dólares O estoque da empresa está negociando em Portanto, John declara nada no ano de concessão, enquanto Frank deve declarar 200.000 como renda ordinária Cinco anos depois, na data em que o estoque Será totalmente investido, o estoque está negociando em 90 por ação John terá que relatar um colossal 900.000 de seu saldo de ações como renda ordinária no ano de vesting, enquanto Frank relatórios n Portanto, Frank paga uma taxa menor sobre a maioria de seu produto em ações, enquanto John deve pagar a maior taxa possível sobre o montante total de ganho realizado durante o período de aquisição de direitos. Infelizmente, existe um risco substancial de perda associado à eleição da Seção 83b que vai além dos riscos padrão de perda inerentes a todos os planos de ações restritos. Se Frank deixar a empresa antes que o plano seja adquirido, ele renunciará a todos os direitos sobre a Embora tenha declarado os 200.000 de ações que lhe são concedidas como renda. Não poderá recuperar os impostos que pagou como resultado de sua eleição. Alguns planos também exigem que o empregado pague pelo menos uma parte Estoque na data da concessão, e este montante pode ser relatado como uma perda de capital sob estas circunstâncias. Taxa de RSUs. The tributação de RSUs é um pouco mais simples do que para o padrão restrito Planos de ações Como não há estoque real emitido na concessão, não é permitido eleição de Seção 83 b Isso significa que há apenas uma data na vida do plano em que o valor da ação pode ser declarado O valor relatado será igual ao justo O valor de mercado do estoque na data de vesting, que é também a data de entrega neste caso, portanto, o valor da ação é relatado como renda ordinária no ano em que o estoque torna-se investido. A linha inferior. Há muitos tipos diferentes De estoque restrito e as regras de imposto e caducidade associadas a eles podem ser muito complexas Este artigo cobre apenas os destaques deste assunto e não deve ser interpretado como consultoria fiscal Para obter mais informações, consulte seu consultor financeiro. Uma pesquisa feita pelos Estados Unidos Bureau of Labor Statistics para ajudar a medir vacâncias de emprego Ele coleta dados de empregadores. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob o Segundo Liberty Bond Act. A intere Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como A Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias e do setor sem fins lucrativos The US Bureau of Labor. Home Articles. Stock Opções, Stock Restringido, Phantom Stock, Stock Apreço Direitos SARs e Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs. Existem cinco tipos básicos de planos de compensação de ações individuais, opções de ações, ações restritas e unidades de ações restritas, direitos de valorização de ações, ações fantasmas e planos de compra de ações para funcionários. Consideração especial em preço ou termos Nós não cobrimos aqui simplesmente oferecendo empregados o direito de comprar ações como qualquer ot Seu investidor would. Stock opções dar empregados o direito de comprar um número de ações a um preço fixado na concessão para um número definido de anos para o futuro Restringido estoque e seu próximo relativo unidades de ações restritas RSUs dar aos trabalhadores o direito de adquirir ou receber ações , Por dom ou compra, uma vez que certas restrições, tais como trabalhar um certo número de anos ou cumprir uma meta de desempenho, são satisfeitas ações Phantom paga um bônus em dinheiro futuro igual ao valor de um certo número de ações Direitos de valorização de ações SARs fornecer o direito Para o aumento do valor de um número designado de ações, pagas em dinheiro ou ações Planos de compra de ações do empregado ESPPs proporcionar aos trabalhadores o direito de comprar ações da empresa, geralmente com um discount. Stock Options. A alguns conceitos-chave ajudam a definir como as opções de ações funcionam Exercício A compra de ações de acordo com uma opção. Preço de exercício O preço ao qual o estoque pode ser comprado Também é chamado de preço de exercício ou preço de concessão. Preço de exercício é o justo valor de mercado da ação no momento em que a concessão é feita. Spread A diferença entre o preço de exercício e o valor de mercado da ação no momento do exercício. Terminal de operação O período de tempo o empregado pode manter a opção Antes de expirar. Vesting A exigência que deve ser cumprida para ter o direito de exercer a opção, geralmente continuação do serviço por um período específico de tempo ou a reunião de uma meta de desempenho. Uma empresa concede opções de um empregado para comprar um determinado Número de ações a um preço definido de concessão As opções são adquiridas ao longo de um período de tempo ou uma vez determinados objetivos individuais, de grupo ou corporativos são atendidos Algumas empresas estabelecem horários baseados no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais cedo, , O empregado pode exercer a opção ao preço do subsídio a qualquer momento durante o prazo da opção até a data de vencimento Por exemplo, um empregado pode ser concedido o direito de comprar 1.000 ações a 10 por ação As opções ve St 25 por ano durante quatro anos e tem um prazo de 10 anos Se a ação sobe, o empregado vai pagar 10 por ação para comprar o estoque A diferença entre o preço de 10 subvenção eo preço de exercício é o spread Se o estoque vai para 25 depois de sete anos, eo empregado exerce todas as opções, o spread será de 15 por ação. Tipos de Opções. Options são opções de ações de incentivo ISOs ou opções de ações não qualificadas NSOs, que às vezes são referidos como opções de ações não estatutárias Quando um funcionário exercita Uma NSO, a margem sobre o exercício é tributável ao empregado como renda ordinária, mesmo se as ações ainda não são vendidas Um montante correspondente é dedutível pela empresa Não há período de detenção legalmente exigido para as ações após o exercício, embora a empresa pode impor Um Qualquer ganho ou perda subseqüente nas ações após o exercício é tributado como um ganho ou perda de capital quando o opção vende as ações. Um ISO permite que um empregado 1 adie a tributação sobre a opção a partir da data de Exercício até a data de venda das ações subjacentes e 2 pagam impostos sobre o seu ganho total em taxas de ganhos de capital, ao invés de taxas de imposto de renda ordinárias. Certas condições devem ser atendidas para se qualificar para o tratamento ISO. Pelo menos um ano após a data de exercício e por dois anos após a data de concessão. Only 100.000 de opções de ações pode primeiro tornar-se exercível em qualquer ano calendário Isso é medido pelo valor justo de mercado de opções na data de concessão Isso significa que apenas 100.000 em concessão Se houver sobreposição de direitos adquiridos, como ocorre se as opções forem concedidas anualmente e forem adquiridas gradualmente, as empresas devem rastrear as ISOs em circulação para garantir que os montantes que se tornem investidos sob diferentes subsídios não excederão 100.000 Em valor em qualquer ano Qualquer parte de uma concessão ISO que exceda o limite é tratada como uma NSO. O preço de exercício não deve ser inferior ao preço de mercado da ação da empresa em A data da concessão. Os trabalhadores só podem qualificar para ISOs. The opção deve ser concedida de acordo com um plano escrito que tenha sido aprovado pelos accionistas e que especifica quantas ações podem ser emitidos sob o plano como ISOs e identifica a classe de funcionários elegíveis Para receber as opções As opções devem ser concedidas dentro de 10 anos da data de adoção do plano pelo Conselho de Administração. A opção deve ser exercida dentro de 10 anos da data da outorga. Se, no momento da outorga, o empregado possuir mais De 10% do poder de voto de todas as ações em circulação da empresa, o preço de exercício da ISO deve ser pelo menos 110 do valor de mercado da ação nessa data e não pode ter um prazo de mais de cinco anos. ISOs são satisfeitas, então a venda eventual das partes é chamada uma disposição qualificante, eo empregado paga o imposto a mais longo prazo do mais-valias no valor total do valor entre o preço da concessão eo preço de venda A companhia não faz exame de uma dedução do imposto quando há É uma disposição qualificante. No entanto, se houver uma disposição desqualificadora, na maioria das vezes porque o empregado exerce e vende as ações antes de cumprir os períodos de detenção exigidos, o spread no exercício é tributável ao empregado com as alíquotas normais do imposto de renda Qualquer aumento ou diminuição No valor das ações entre exercício e venda é tributado a taxas de ganhos de capital. Nesse caso, a empresa pode deduzir o spread no exercício. Sempre que um funcionário exerce ISOs e não vende as ações subjacentes até o final do ano, A opção no exercício é um item de preferência para fins do imposto mínimo alternativo AMT Assim, mesmo que as ações não tenham sido vendidas, o exercício exige que o empregado acrescente o ganho em exercício, juntamente com outros itens de preferência AMT, para ver se Um pagamento de imposto mínimo alternativo é devido. Em contraste, NSOs podem ser emitidos para qualquer pessoa - funcionários, diretores, consultores, fornecedores, clientes, etc Não há benefícios fiscais especiais para NSOs, No entanto, como um ISO, não há imposto sobre a concessão da opção, mas quando é exercido, o spread entre a concessão eo preço de exercício é tributável como renda ordinária A empresa recebe uma correspondente dedução fiscal Nota se o preço de exercício da NSO É inferior ao justo valor de mercado, está sujeito às regras de compensação diferida de acordo com a Seção 409A do Internal Revenue Code e pode ser tributado na aquisição e o beneficiário da opção sujeitos a penalidades. Exercendo uma Opção. Existem várias maneiras de exercer uma opção de compra de ações Usando o dinheiro para comprar as partes, trocando as partes que o optionee já possui frequentemente chamado uma troca conservada em estoque, trabalhando com um corretor conservado em estoque para fazer uma venda do mesmo-dia, ou executando uma transação do sell-to-cover estes dois últimos são frequentemente Chamado cashless exercícios, embora esse termo realmente inclui outros métodos de exercício descrito aqui também, que efetivamente prevêem que as ações serão vendidas para cobrir o preço de exercício e possivelmente os impostos Qualquer empresa , No entanto, podem prever apenas uma ou duas dessas alternativas. As empresas privadas não oferecem vendas no mesmo dia ou de venda a venda e, não raro, restringem o exercício ou a venda das ações adquiridas durante o exercício até que a empresa seja vendida Ou passam a público. Para que os planos de remuneração de ações sejam efetivos em 2006 FAS 123 R, as empresas devem usar um modelo de precificação de opções para calcular o valor presente de todos os prêmios de opções na data da outorga e mostrar isso como uma despesa na sua Demonstrações de resultados A despesa reconhecida deve ser ajustada com base na experiência adquirida, de forma que as ações não-vencidas não contam como uma carga para compensação. Plano de ações restritas. Os planos de ações restritos fornecem aos funcionários o direito de comprar ações pelo valor justo de mercado ou desconto ou os funcionários podem receber No entanto, as ações que os funcionários adquirem não são realmente deles ainda - eles não podem tomar posse deles até que as restrições especificadas desapareçam Normalmente, a restrição de vesting caduca se O empregado continua a trabalhar para a empresa por um determinado número de anos, muitas vezes três a cinco Restrições baseadas no tempo podem caducar de uma só vez ou gradualmente Qualquer restrição poderia ser imposta, no entanto A empresa poderia, por exemplo, restringir as ações até que certas empresas , Departamental ou metas de desempenho individuais são alcançadas com RSUs de unidades de ações restritas, os funcionários realmente não recebem ações até que as restrições caduquem Em vigor, as RSUs são como ações fantasmas liquidadas em ações em vez de dinheiro. Pagar dividendos, conceder direitos de voto ou conceder ao empregado outros benefícios de ser acionista antes da aquisição. Fazer isso com RSUs desencadeia uma tributação punitiva para o empregado sob as regras fiscais para compensação diferida Quando os empregados recebem ações restritas, eles têm o direito de fazer O que é chamado uma eleição de Seção 83 b Se eles fazem a eleição, eles são tributados em taxas de imposto de renda ordinárias sobre o ele Se a ação for simplesmente concedida ao empregado, então o elemento da pechincha é o seu valor total. Se alguma remuneração for paga, então o imposto é baseado na diferença entre o que é pago eo valor justo de mercado No momento da concessão Se o preço total é pago, não há imposto Qualquer mudança futura no valor das ações entre o depósito e a venda é então tributada como ganho ou perda de capital, não ordinária renda Um funcionário que não faz um 83 b eleição deve pagar imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o valor pago pelas ações e seu valor justo de mercado quando as restrições caduquem Alterações subseqüentes no valor são ganhos ou perdas de capital Destinatários de RSUs não são autorizados a fazer Seção 83 b eleições. Empregador recebe uma dedução fiscal apenas para os montantes em que os funcionários devem pagar impostos sobre o rendimento, independentemente de uma eleição Seção 83 b é feita Uma eleição Seção 83 b leva algum risco Se o empregado faz a eleição e paga t Ax, mas as restrições nunca caducam, o empregado não recebe os impostos pagos reembolsado, nem o empregado obter as ações. Restricted contabilidade de ações paralela opção de contabilidade na maioria dos aspectos Se a única restrição é baseada em tempo vesting, as empresas contam para estoque restrito Determinando primeiro o custo total de compensação no momento em que a adjudicação é feita. No entanto, não é utilizado nenhum modelo de precificação de opções Se o empregado recebe simplesmente 1.000 ações restritas no valor de 10 por ação, então um custo de 10.000 é reconhecido Se o empregado compra as ações na feira Valor não é registrado se houver um desconto, que conta como custo O custo é então amortizado durante o período de aquisição até que as restrições caduquem Uma vez que a contabilização é baseada no custo inicial, as empresas com baixos preços das ações Exigência de vesting para o prêmio significa sua despesa contábil será muito baixa. Se vesting é contingente no desempenho, então a empresa estima quando a meta de desempenho é provável A ser atingido e reconhecer a despesa sobre o período de aquisição esperado Se a condição de desempenho não se basear em movimentos de preço das ações, o valor reconhecido é ajustado para os prêmios que não se espera que venham a ser adquiridos ou que nunca se atribuem, , Não é ajustado para refletir os prêmios que não são esperados ou don t vest. Restricted estoque não está sujeito às novas regras de plano de compensação diferida, mas RSUs são. Phantom Stock and Stock Apreciação Rights. Stock apreciação direitos SARs e estoque fantasma são Conceitos muito semelhantes Ambos são essencialmente planos de bônus que não conceder ações, mas sim o direito de receber um prêmio com base no valor do estoque da empresa, daí os termos direitos de valorização e fantasma SARs normalmente fornecem o empregado com um pagamento em dinheiro ou ações com base em O aumento do valor de um determinado número de ações durante um período específico de tempo estoque Phantom fornece um bônus em dinheiro ou ações com base no valor de um número determinado de sha Res, a serem pagos no final de um determinado período de tempo SARs pode não ter uma data de liquidação específica como opções, os funcionários podem ter flexibilidade no momento de escolher para exercer o estoque de SAR Phantom pode oferecer dividendos pagamentos equivalentes SARs não iria Quando O pagamento é feito, o valor do prêmio é tributado como renda ordinária para o empregado e é dedutível para o empregador Alguns planos phantom condicionam o recebimento do prêmio em cumprir determinados objetivos, tais como vendas, lucros ou outros alvos Estes planos muitas vezes Referem-se ao seu estoque fantasma como unidades de desempenho As ações fantasmas e SARs podem ser dadas a qualquer pessoa, mas se forem dadas amplamente para os funcionários e projetadas para pagar após a rescisão, existe a possibilidade de que eles serão considerados planos de aposentadoria e estarão sujeitos Para as regras do plano de aposentadoria federal Estruturação de plano cuidadoso pode evitar esse problema. Porque SARs e planos fantasma são essencialmente bônus em dinheiro, as empresas precisam descobrir como pagar por eles Eve N se os prêmios são pagos em ações, os funcionários vão querer vender as ações, pelo menos em quantidades suficientes para pagar seus impostos A empresa apenas fazer uma promessa de pagar, ou realmente colocar de lado os fundos Se o prêmio é pago em Existe um mercado para o estoque Se é apenas uma promessa, os empregados acreditam que o benefício é tão fantasma quanto o estoque Se for em fundos reais reservados para este fim, a empresa estará colocando de lado os dólares de impostos e Não no negócio Muitas empresas pequenas, orientadas para o crescimento não pode dar ao luxo de fazer isso O fundo também pode estar sujeito a excesso de imposto de renda acumulada Por outro lado, se os funcionários são dadas ações, as ações podem ser pagas pelos mercados de capital se a empresa Se pública ou por adquirentes, se a empresa for vendida. As ações em circulação e os SARs liquidados em dinheiro estão sujeitos à contabilização de passivos, o que significa que os custos contábeis associados a eles não são liquidados até que eles sejam pagos ou vencidos. Prêmio S é estimado a cada trimestre usando um modelo de preços de opções, em seguida, quando o SAR é liquidado para estoque fantasma, o valor subjacente é calculado a cada trimestre e trued-up até a data final de liquidação estoque Phantom é tratado da mesma forma como diferido Em contrapartida, se uma SAR for liquidada em estoque, então a contabilidade é a mesma que para uma opção. A empresa deve registrar o valor justo do prêmio na concessão e reconhecer a despesa proporcionalmente ao período de serviço esperado. Se o prêmio for desempenho A empresa deve estimar quanto tempo levará para cumprir a meta Se a medição de desempenho está vinculada ao preço da ação da empresa, deve usar um modelo de preço de opção para determinar quando e se a meta será cumprida. Planos de compra ESPPs. Employee planos de compra de ações ESPPs são planos formais para permitir que os empregados para reservar dinheiro durante um período de tempo chamado de um período de oferta, geralmente de deduções de folha de pagamento tributáveis, para comprar ações no final de O período de oferta Os planos podem ser qualificados sob a Seção 423 do Internal Revenue Code ou não-qualificados Os planos qualificados permitem que os funcionários tomem tratamento de ganhos de capital sobre quaisquer ganhos de ações adquiridas sob o plano se forem cumpridas regras semelhantes às dos ISOs, o mais importante é que As ações devem ser mantidas por um ano após o exercício da opção de compra de ações e dois anos após o primeiro dia do período de oferta. Qualifying ESPPs têm um número de regras, o mais importante. Only empregados do empregador patrocinando o ESPP e empregados de pai Ou subsidiárias podem participar. As plantas devem ser aprovadas pelos acionistas dentro de 12 meses antes ou após a adopção do plano. Todos os empregados com dois anos de serviço devem ser incluídos, com certas exclusões permitidas para empregados a tempo parcial e temporários, bem como funcionários altamente remunerados Funcionários Possuindo mais de 5 do capital social da empresa não pode ser included. No empregado pode comprar mais de 25.000 em ações, com base no estoque O valor justo de mercado no início do período de oferta em um único ano civil. O prazo máximo de um período de oferta não pode exceder 27 meses, a menos que o preço de compra seja baseado apenas no valor justo de mercado no momento da compra, caso em que Os períodos de oferta podem ser até cinco anos de duração. O plano pode prever até um desconto de 15, quer no preço no início ou no final do período de oferta, ou uma escolha do menor dos dois. Plans não cumprem esses requisitos São não qualificados e não têm quaisquer vantagens fiscais especiais. Em um típico ESPP, os funcionários se inscrever no plano e designar quanto será deduzido de seus salários Durante um período de oferta, os funcionários participantes têm fundos regularmente deduzidos do seu salário em um serviço pós - No final do período de oferta, os fundos acumulados de cada participante são usados para comprar ações, geralmente com um desconto específico de até 15 do ma Rket value É muito comum ter um recurso look-back em que o preço que o empregado paga é baseado no mais baixo do preço no início do período de oferta ou o preço no final do período de oferta. Normalmente, um ESPP Permite que os participantes a retirar do plano antes do período de oferta termina e ter seus fundos acumulados devolvidos a eles Também é comum para permitir que os participantes que permanecem no plano para alterar a taxa de suas deduções da folha de pagamento como o tempo passa. Os empregados não são tributados até Eles vendem as ações Como com as opções de ações de incentivo, há um ano de dois anos período de espera para beneficiar de tratamento fiscal especial Se o empregado mantém a ação pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após o início do período de oferta , Há uma disposição qualificada e o empregado paga imposto de renda ordinário sobre o menor de 1 seu lucro real e 2 a diferença entre o valor da ação no início do período de oferta e Preço descontado a partir dessa data Qualquer outro ganho ou perda é um ganho ou perda de capital a longo prazo Se o período de detenção não for satisfeito, há uma disposição desqualificante eo empregado paga imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de compra eo Valor de estoque a partir da data de compra Qualquer outro ganho ou perda é um ganho ou perda de capital. Se o plano prevê não mais do que um desconto de 5 sobre o valor justo de mercado de ações no momento do exercício e não tem um recurso look-back , Não há nenhuma compensação para fins contabilísticos Caso contrário, os prêmios devem ser contabilizados praticamente o mesmo que qualquer outro tipo de stock option. About Unidades de Ações Restritos. A Unidade de Ações Restrita é uma concessão valorizada em termos de ações da empresa, mas as ações da empresa Não é emitida no momento da concessão Depois que o destinatário de uma unidade satisfaz o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usado para o valor da unidade Dependendo das regras do plano, o par O participante ou o doador podem ser autorizados a escolher entre liquidar em ações ou em dinheiro. Como funcionam os Planos de Unidades de Ações Restritas. Quando um empregado recebe Unidades de Ações Restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusa a concessão. , Ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra para a concessão. Após a aceitação de uma concessão e fornecendo o pagamento, se aplicável, o empregado deve esperar até que os vests de concessão Períodos de Vesting para Unidades de Ações Restritas pode ser tempo-based um período determinado a partir do Data de concessão ou baseada em desempenho, muitas vezes vinculada à realização de metas corporativas. Quando as Unidades de Ações Restritas vencimento, o funcionário recebe as ações da empresa ou o equivalente de dinheiro dependendo das regras da empresa s plano sem restrições Sua empresa pode permitir ou exigir a adiar Recebimento das ações ou dinheiro equivalente também dependendo das regras da empresa s plano até uma data posterior. Tratamento de Imposto de Renda. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição quando as restrições caducam, a menos que o empregado opte por diferir o recebimento do dinheiro ou ações. Nessas circunstâncias, o empregado deve pagar impostos mínimos legais, conforme determinado Pelo seu empregador no vesting, mas o pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe as ações ou dinheiro equivalente, dependendo das regras do plano da empresa s O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença Entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição ou distribuição, deduzido o montante pago para a subvenção, se houver. Para subvenções que pagam em acções reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da distribuição que pode ou pode Não coincidem com a aquisição, dependendo das regras do plano, ea base tributária do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como receita ordinária de remuneração Upo Na posterior venda das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria o ganho de capital renda ou perda se tal ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início de O período de detenção na data de vencimento e a data da venda subseqüente Consulte o seu consultor fiscal sobre as conseqüências do imposto de renda para você.
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